Hong Kong y Singapur son los dos grandes centros financieros y de negocios de Asia. Ambos ofrecen impuestos bajos, sistemas sencillos y gran seguridad jurídica, pero se diferencian en detalles importantes. Esta comparativa resume los puntos principales para empresas y emprendedores que dudan entre uno y otro.
Las cifras principales
| Hong Kong | Singapur | |
|---|---|---|
| Impuesto de sociedades | 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficio y 16,5% sobre el resto | Tipo general del 17%, con exención parcial sobre los primeros 200.000 SGD de base imponible y exención para nuevas empresas que cumplan requisitos |
| Base del impuesto | Territorial: solo beneficios generados en Hong Kong o derivados de Hong Kong | Rentas de fuente singapurense y rentas extranjeras recibidas en Singapur, con exenciones si se cumplen requisitos |
| IVA / GST | No existe | GST del 9% |
| Ganancias de capital | No tributan, salvo el régimen FSIE para ciertas plusvalías extranjeras | En general no tributan; desde 2024 pueden tributar ciertas plusvalías por ventas en el extranjero de entidades sin sustancia económica |
| Dividendos repartidos | Sin retención | Sin retención (sistema de un solo nivel) |
| Impuesto sobre la renta personal | Tipos progresivos hasta el 17%, con un límite de tipo estándar del 15% (16% sobre la renta que supere 5 millones de HKD) | Tipos progresivos para residentes hasta el 24% |
| Convenios fiscales | Alrededor de 50 convenios, incluido el de China continental | Más de 90 convenios |
| Impuesto mínimo global | Desde 2025 para grupos con ingresos de 750 millones de euros o más | Desde 2025 para grupos con ingresos de 750 millones de euros o más |
Diferencias clave
- Hong Kong no tiene IVA. Es una simplificación real para empresas comerciales y de servicios. En Singapur, las empresas que superan el umbral de registro deben repercutir y declarar el GST.
- Territorialidad. Hong Kong solo grava beneficios de fuente local, pero determinar la fuente exige analizar dónde se realizan las operaciones. Singapur grava las rentas extranjeras cuando se reciben en Singapur, aunque muchas están exentas si se cumplen requisitos.
- Tipo efectivo para pequeñas empresas. Ambos sistemas reducen la carga sobre el primer tramo de beneficio. En la práctica, una pequeña empresa puede lograr un tipo efectivo bajo en cualquiera de los dos.
- Red de convenios. Singapur tiene una red más amplia, útil para invertir en la ASEAN, la India y otros mercados. El acuerdo de Hong Kong con China continental es una ventaja clave para estructuras centradas en China.
- Sustancia. En ambas jurisdicciones, los beneficios fiscales dependen cada vez más de tener sustancia real: dirección, personal y toma de decisiones sobre el terreno.
¿Cuál elegir?
No hay una respuesta única. Como regla general, Hong Kong suele ser la opción natural para negocios centrados en China continental y para empresas comerciales que valoran no tener IVA. Singapur suele preferirse para sedes regionales que cubren el Sudeste Asiático y la India, y para grupos que necesitan una amplia red de convenios. La decisión debe tener en cuenta dónde estarán los clientes, el personal y la dirección, y la fiscalidad en el país de origen de los socios.
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Las opiniones expresadas son personales y no representan necesariamente la posición de NET CRAMAN. Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Los tipos y las normas fiscales cambian con frecuencia; busca asesoramiento específico antes de actuar.
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